Податкові резиденти США: як уникнути подвійного оподаткування?
Податкові резиденти США звітують про доходи з будь-якої точки світу. «Але це подвійне оподаткування», – скажете ви. «Я вже сплатив податок на цей дохід в іншій країні».
Існує два основних способи уникнути подвійного оподаткування доходів:
- Виключення іноземного заробленого доходу за формою 2555. Заробленим доходом вважається зарплата, дохід від самозайнятості, комісійні тощо. Не зароблений – відсотки або приріст капіталу.
- Отримання іноземного податкового кредиту за формою 1116. Кредит можна використовувати на будь-який тип доходу.
Виключення іноземного заробленого доходу (Foreign Earned Income Exclusion)
Дозволяє виключити до $120,000 доходу і застосовується в двох випадках:
- Ви відсутні у США більше 330 днів.
- Ваш «податковий дім» в іншій країні, де знаходиться ваш бізнес чи робота. Це місце, де ви маєте постійне місце проживання (тобто місце, де ви регулярно проживаєте). Пам’ятайте: якщо ваша «домашня» адреса (прописка) знаходиться за кордоном, це не означає, що це ваш податковий дім. Все залежить від того, де ви підтримуєте свої сімейні, економічні та особисті зв’язки. Ви відкрили рахунок у іноземному банку? Ви отримали іноземне посвідчення водія? Це лише кілька питань, що дозволяють визначити, чи ви заснували свій іноземний податковий дім за межами США.
Іноземний податковий кредит (Foreign Tax Credit)
Застосовується як до заробленого доходу, так і до інвестиційного. Щоб претендувати на цей кредит, ви повинні сплатити закордонний податок на свій іноземний дохід в іншій країні. Зверніть увагу, що це має бути аналог федерального податку на прибуток США. Іноземні податки, такі як податки на майно, соціальні податки чи податки на додану вартість, не враховуються.
Іноземний податковий кредит може повністю або частково зменшити ваші податкові зобов’язання у США. Це податковий кредит, який неможна отримати у вигляді повернення грошима (non-refundable tax credit). Невикористаний кредит можна перенести на 10 років наперед.
