Самозайнятий чи власна компанія в США: LLC, корпорація і як не потрапити в пастку.
Розпочинаючи бізнес у США — чи то фриланс, консалтинг, чи амбітний стартап — кожен підприємець стикається з фундаментальним питанням: залишатися самозайнятим (self-employed/sole proprietor) чи зареєструвати офіційну компанію? А якщо реєструвати, то що обрати — гнучку LLC чи солідну корпорацію?
Відповідь на це питання — не просто формальність. Це стратегічне рішення, яке вплине на вашу особисту відповідальність, податкове навантаження та майбутні можливості для зростання. Давайте розберемось у нюансах, щоб ви могли зробити усвідомлений вибір.
Навіщо взагалі реєструвати компанію? Робота «на себе» vs. офіційна структура.
Багато хто починає як самозайнятий (self-employed). Це найпростіший шлях: ви отримуєте гроші на свій особистий рахунок і звітуєте про доходи наприкінці року. Але в цієї простоти є серйозний мінус — повна відсутність захисту.
Реєстрація компанії, такої як LLC або Корпорація, дає ключові переваги:
- Розмежування відповідальності (Limited Liability): Це головний і найбільш вагомий аргумент. Компанія — це окрема юридична особа. Вона розділяє ваші особисті активи (будинок, автомобіль, заощадження) та зобов’язання бізнесу. Якщо ваш бізнес зіткнеться з фінансовими труднощами або судовим позовом, кредитори зможуть претендувати лише на активи компанії. Ваші особисті активи залишаться в безпеці. Працюючи як самозайнятий, ви ризикуєте всім, що маєте.
- Гнучкість в управлінні та структурі: У статутних документах компанії ви можете чітко прописати «правила гри»: як розподіляється прибуток, хто і як ухвалює рішення, як здійснюється вихід учасників із бізнесу. Це забезпечує прозорість і допомагає запобігти конфліктам — особливо якщо у вас є партнери.
- Податкові переваги та гнучкість: Як побачимо далі, офіційно зареєстрована компанія має неймовірну гнучкість у виборі податкового режиму. Ви можете обрати саме ту систему оподаткування, яка буде найбільш вигідною для вашої бізнес-моделі та рівня доходу — потенційно заощадивши тисячі доларів на рік.
Розвінчуємо головний міф: «Потрібна компанія, щоб списувати витрати»
🧾 МІФ: «Відкрию компанію, щоб списувати витрати на ноутбук, інтернет і поїздки».
Це одне з найпоширеніших хибних уявлень. Правила списання бізнес-витрат ОДНАКОВІ як для самозайнятих осіб, так і для компаній. Ви можете списувати витрати у будь-якому випадку.
Головний критерій IRS — щоб витрата була обґрунтованою та необхідною (reasonable and necessary) для вашого бізнесу. Реєстрація компанії сама по собі не надає вам жодних додаткових прав на списання витрат. Ви створюєте компанію для захисту активів та податкової гнучкості, а не для того, щоб отримати дозвіл на вирахування вартості робочого комп’ютера з бази оподаткування.
Вибір зроблено: потрібна компанія. Яка саме? LLC чи Корпорація
Отже, ви вирішили, що захист активів і податкова оптимізація мають значення. Тепер перед вами другий вибір: LLC чи Корпорація?
LLC (Limited Liability Company — Товариство з обмеженою відповідальністю)
LLC — це гібридна структура, яка поєднує простоту партнерства з правовим захистом, як у корпорації.
- Структура: У LLC більш гнучка й менш формалізована організація. Замість ради директорів та акціонерів тут є учасники (members), які можуть керувати компанією напряму.
- Привабливість для інвесторів: LLC менш приваблива для венчурних інвесторів, які надають перевагу акціям і чіткій корпоративній структурі.
- Ідеально для: Малого та середнього бізнесу, фрилансерів, консультантів, агентств, власників нерухомості.
Корпорація (Corporation / Inc.)
Корпорація — це більш традиційна та сувора бізнес-структура.
- Структура: Має формалізовану ієрархію: акціонери (власники), рада директорів (приймає стратегічні рішення) та офіцери (керують щоденною діяльністю). Потребує ведення протоколів зборів і дотримання корпоративних формальностей.
- Привабливість для інвесторів: Це «золотий стандарт» для стартапів, які планують залучати зовнішнє фінансування. Інвестори легко розуміють структуру акціонерного капіталу, можуть отримувати частки у вигляді акцій та розраховувати на зрозумілі механізми управління.
- Ідеально для: Стартапів, компаній із планами на швидкий ріст і залучення венчурного капіталу.
Податкова гнучкість: найцікавіше
Як LLC, так і Корпорація дозволяють обрати податковий статус. Це дає змогу «налаштувати» компанію відповідно до ваших фінансових цілей.
У LLC існує 4 можливі податкові режими:
- Sole Proprietorship (типово для одного власника): Прибуток компанії вважається вашим особистим доходом, і ви сплачуєте податки як фізична особа.
- Partnership (типово для двох і більше власників): Прибуток розподіляється між партнерами, і кожен платить податки зі своєї частки.
- C Corp (за вибором через форму 8832): LLC буде оподатковуватися як C-Корпорація.
- S Corp (за вибором через форму 2553): LLC буде оподатковуватися як S-Корпорація.
У корпорації — два податкові режими:
- C Corp (за замовчуванням): Застосовується «подвійне оподаткування» — компанія платить податок на прибуток, а потім акціонери платять податок на дивіденди.
- S Corp (за вибором через форму 2553): Дозволяє уникнути подвійного оподаткування — прибуток компанії передається напряму власникам, які вже сплачують податки як фізичні особи.
Важливо: Змінювати податковий режим дозволено не частіше ніж раз на 5 років. Тож до цього вибору варто поставитися серйозно.
У якому штаті реєструвати компанію? Міфи та реальність
В інтернеті поширені поради реєструвати компанію в «податкових гаванях» на кшталт Вайомінга чи Делавера. Це небезпечна омана.
Золоте правило: Ви повинні зареєструвати свою компанію в тому штаті, де є резидентом або де ваша компанія має «нексус» (nexus), тобто веде суттєву бізнес-діяльність (офіс, працівники, продажі).
Якщо ви живете й працюєте з дому в Техасі, а компанію відкриєте у Вайомінгу, вам доведеться зареєструвати її як «іноземну» компанію в Техасі. У результаті доведеться сплачувати збори й подавати звіти в обох штатах, що повністю нівелює передбачену економію.
Підводні камені штатів: вартість володіння компанією
Вартість утримання компанії суттєво різниться залежно від штату:
- Каліфорнія ☀️: Обов’язковий щорічний податок на франшизу — $800. Стягується навіть якщо компанія не отримувала прибутку.
- Флорида 🌴: Річне обслуговування — лише $138.75. Немає жодних мінімальних податків.
- Нью-Йорк 🗽: Сам збір низький ($9 раз на 2 роки), але обов’язкова публікація в газеті при відкритті може коштувати $1000–$2000+.
То що ж обрати?
Єдиного правильного варіанту не існує. Ваш вибір має ґрунтуватися на трьох ключових принципах:
- Відповідальність: Якщо ви хочете захистити особисті активи — реєстрація компанії є обов’язковою.
- Інвестиції: Плануєте залучати венчурний капітал — ваш шлях веде до Корпорації.
- Витрати та податки: Якщо шукаєте гнучкість і низькі витрати — LLC у дружньому штаті буде чудовим рішенням, але лише якщо ви там проживаєте або ведете бізнес.
Перш ніж ухвалити остаточне рішення, ретельно зважте всі «за» і «проти». А якщо є сумніви — проконсультуйтесь із податковим фахівцем. Ця інвестиція на старті бізнесу зекономить набагато більше грошей і нервів у майбутньому.
