Що відкрити: LLC або корпорацію?
Якщо ви обираєте яку компанію відкрити, то ось короткий огляд організаційних структур та податкових режимів. Організаційні структури 2: LLC та Корпорація. Кожна з них має різні податкові режими зі своїми особливостями.
LLC:
Single-member – податковий режим, який присвоюється за замовчуванням, якщо компанія має 1 власника. Окрема декларація бізнесу не подається, звіт про прибуток відображається в Schedule C персональної декларації власника. На весь чистий прибуток сплачується федеральний податок, податок на самозайнятість (self-employment tax) 15.3% та податок штату (якщо є).
Multi-member (partnership) – за замовчуванням для 2 або більше власників. Компанія подає окрему декларацію (форма 1065), але податок не платить. Весь прибуток переходить в персональні декларації власників, де вони сплачують податки в залежності від свого загального доходу та сімейного стану. Партнери у такому LLC можуть бути general або limited. Від цього залежить оподаткування.
- General partner сплачує федеральний податок, податок на самозайнятість (self-employment tax) 15.3% та податок штату (якщо є).
- Limited partner – федеральний податок та податок штату (якщо є).
S Corp
– компанія подає бізнес-декларацію (форма 1120-S), але не платить податки. Прибуток переходить на персональну декларацію власника з формою К1. Власник компанії повинен бути на зарплаті W2 у своїй компанії. Таким чином загальний прибуток від діяльності бізнесу переходить у декларацію фіз. особи 2 рядками: W2 (з якої сплачуються всі податки) та K1 (з якою сплачується тільки федеральний податок та податок штату).
C Corp
– компанія подає бізнес-декларацію (форма 1120) та сплачує 21% федерального податку + податок штату (ставки по штатах різні). Власник має бути на зарплаті W2, якщо він працює на цю компанію. Плюс дивіденди, що обкладаються федеральним податком за ставкою до 20%. Таким чином виходить подвійний податок: спочатку компанія заплатила податку з прибутку, потім власник – на дивіденди.
Корпорація має 2 податкові режими: C Corp (за замовчуванням) і S Corp. Правила оподаткування такі ж, як описані вище для LLC.
