Податки в Делавері: особливості та переваги

Основні податки у штаті Делавер

Податок на доходи (Income Tax):

У Делавері діє прогресивна шкала податку на доходи фізичних осіб із шістьма рівнями ставок. На 2025 рік діапазон ставок складає від 2,2% на дохід до $2,000 до 6,6% на дохід, що перевищує $60,000 (для filing status "single"). Податок застосовується до всіх основних джерел доходу: заробітної плати, доходу від бізнесу, оренди, інвестицій та приросту капіталу. Делавер надає стандартні вирахування, податкові пільги та персональні кредити, а також податкові послаблення для пенсіонерів.

Податок з продажу (Sales Tax):

У Делавері немає податку з продажу. Це одна з головних переваг штату, особливо для роздрібної торгівлі, онлайн-бізнесу та компаній, що продають товари і послуги в інших штатах. Проте компаніям все одно може знадобитися дотримуватися податкових зобов’язань в інших штатах, якщо вони здійснюють міжштатну торгівлю.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Делавер стягує податок на нерухомість виключно на місцевому рівні (місто та округ). Середня ефективна ставка становить близько 0,55%, що робить податкове навантаження на майно одним із найнижчих у країні. Крім того, багато пенсіонерів та осіб з інвалідністю можуть розраховувати на податкові пільги.

Податки на бізнес:

Делавер стягує Franchise Tax з більшості корпорацій, зареєстрованих у штаті, навіть якщо вони не здійснюють бізнес всередині Делавера. Термін подання – до 1 березня кожного року. Ставка Franchise Tax варіюється залежно від типу корпорації та структури капіталу. Податок розраховується двома методами (Authorized Shares Method або Assumed Par Value Capital Method) і може становити від $175 до $250,000 на рік. Крім того, C corporations сплачують Corporate Income Tax у розмірі 8,7% від оподатковуваного прибутку, отриманого з джерел всередині Делавера (тобто, якщо корпорація фактично веде діяльність у штаті: офіси, співробітники, склади тощо). Для LLC та LP встановлено фіксований Annual Franchise Tax у розмірі $300. Annual Report є обов’язковим для всіх корпорацій, включаючи тих, хто не веде бізнес у Делавері. Термін подання – щорічно до 1 березня. LLC зобов’язані сплачувати Franchise Tax, але не подають Annual Report. Наша компанія надає повний супровід і обслуговування компаній у Делавері, підготовці Annual Report, розрахунку та своєчасній оплаті Franchise Tax, а також структурованню бізнесу з урахуванням податкової ефективності.

Акцизи:

На рівні штату стягуються акцизи на паливо, алкоголь, тютюн та оренду автомобілів.

Вигідні податкові умови у Делавері:

Делавер відомий як корпоративний центр США та пропонує:
• Повну відсутність податку з продажу,
• Відсутність податків на спадщину та подарунки,
• Один із найпростіших режимів для ведення та адміністрування бізнесу,
• Сильний правовий захист акціонерів та директорів,
• Привабливі умови для холдингів, стартапів, інвестиційних фондів та трастів.
Тому Делавер часто використовується як юрисдикція для реєстрації компаній, які ведуть бізнес в інших штатах або за кордоном.

Податки у Делавері у порівнянні з іншими штатами:

• Немає податку з продажу, як у Орегоні, Нью-Гемпширі та Монтані.
• Franchise Tax для корпорацій – один із найвищих, особливо при великому статутному капіталі. Annual Report обов’язковий лише для корпорацій, а не для LLC.
• Немає податку на доходи для корпорацій, які не здійснюють бізнес у штаті.
• Стабільна правова система та розвинена інфраструктура для корпоративного адміністрування.