Податки в Делавері: особливості та переваги

Основні податки у штаті Делавер

Податок на доходи (Income Tax):

У Делавері діє прогресивна шкала податку на доходи фізичних осіб із шістьма рівнями ставок. На 2025 рік діапазон ставок складає від 2,2% на дохід до $2,000 до 6,6% на дохід, що перевищує $60,000 (для filing status "single"). Податок застосовується до всіх основних джерел доходу: заробітної плати, доходу від бізнесу, оренди, інвестицій та приросту капіталу. Делавер надає стандартні вирахування, податкові пільги та персональні кредити, а також податкові послаблення для пенсіонерів.

Податок з продажу (Sales Tax):

У Делавері немає податку з продажу. Це одна з головних переваг штату, особливо для роздрібної торгівлі, онлайн-бізнесу та компаній, що продають товари і послуги в інших штатах. Проте компаніям все одно може знадобитися дотримуватися податкових зобов’язань в інших штатах, якщо вони здійснюють міжштатну торгівлю.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Делавер стягує податок на нерухомість виключно на місцевому рівні (місто та округ). Середня ефективна ставка становить близько 0,55%, що робить податкове навантаження на майно одним із найнижчих у країні. Крім того, багато пенсіонерів та осіб з інвалідністю можуть розраховувати на податкові пільги.

Податки на бізнес:

Делавер стягує Franchise Tax з більшості корпорацій, зареєстрованих у штаті, навіть якщо вони не здійснюють бізнес всередині Делавера. Ставка Franchise Tax варіюється залежно від типу корпорації та структури капіталу. Податок розраховується двома методами (Authorized Shares Method або Assumed Par Value Capital Method) і може становити від $175 до $250,000 на рік. Крім того, C corporations сплачують Corporate Income Tax у розмірі 8,7% від оподатковуваного прибутку, отриманого з джерел всередині Делавера (тобто, якщо корпорація фактично веде діяльність у штаті: офіси, співробітники, склади тощо). Для LLC та LP встановлено фіксований Annual Franchise Tax у розмірі $300. Annual Report є обов’язковим для всіх корпорацій, включаючи тих, хто не веде бізнес у Делавері. LLC зобов’язані сплачувати Franchise Tax, але не подають Annual Report. Наша компанія надає повний супровід і обслуговування компаній у Делавері, підготовці Annual Report, розрахунку та своєчасній оплаті Franchise Tax, а також структурованню бізнесу з урахуванням податкової ефективності.

Акцизи:

На рівні штату стягуються акцизи на паливо, алкоголь, тютюн та оренду автомобілів.

Вигідні податкові умови у Делавері:

Делавер відомий як корпоративний центр США та пропонує:
• Повну відсутність податку з продажу,
• Відсутність податків на спадщину та подарунки,
• Один із найпростіших режимів для ведення та адміністрування бізнесу,
• Сильний правовий захист акціонерів та директорів,
• Привабливі умови для холдингів, стартапів, інвестиційних фондів та трастів.
Тому Делавер часто використовується як юрисдикція для реєстрації компаній, які ведуть бізнес в інших штатах або за кордоном.

Податки у Делавері у порівнянні з іншими штатами:

• Немає податку з продажу, як у Орегоні, Нью-Гемпширі та Монтані.
• Franchise Tax для корпорацій – один із найвищих, особливо при великому статутному капіталі. Annual Report обов’язковий лише для корпорацій, а не для LLC.
• Немає податку на доходи для корпорацій, які не здійснюють бізнес у штаті.
• Стабільна правова система та розвинена інфраструктура для корпоративного адміністрування.