Податки на Гаваях: особливості та переваги

Основні податки у штаті Гаваї

Податок на доходи (Income Tax):

Гаваї застосовують прогресивну шкалу податку на доходи фізичних осіб. Ставки коливаються від 1.4% до 11%, що робить Гаваї одним із штатів з найвищими податками на доходи, особливо для доходів свыше $200,000. Податок охоплює всі основні джерела доходу – заробітну плату, дохід від бізнесу, оренду та приріст капіталу. Штат надає стандартні вирахування, податкові кредити на дітей, а також податкові послаблення для пенсіонерів і малозабезпечених.

Податок з продажу (Sales Tax / General Excise Tax):

Замість стандартного податку з продажу Гаваї використовують General Excise Tax (GET), який стягується не з споживача, а з бізнесу при продажі товарів і наданні послуг. Базова ставка GET становить 4%, до якої у більшості округів додають місцеву надбавку 0.5%, що підводить загальну ставку до 4.5%. Податок застосовується майже до всіх видів комерційної діяльності.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Податок на нерухомість у Гаваях стягується на рівні округів, і ставки залежать від типу нерухомості (житлова, інвестиційна, готельна, комерційна). Середня ефективна ставка складає близько 0.28%, що робить його одним із найнижчих у США. Однак у популярних туристичних районах податок може бути значно вищим для нерухомості, що здається в оренду або належить нерезидентам.

Податки на бізнес:

C‑корпорації у Гаваях оподатковуються корпоративним податком за прогресивною шкалою від 4.4% до 6.4% залежно від рівня прибутку. Крім того, всі компанії зобов’язані сплачувати GET незалежно від організаційної форми, що вимагає особливої уваги при виборі структури і ціноутворенні. Annual Report є обов’язковим для всіх компаній, зареєстрованих у Гаваях (LLC, корпорації, некомерційні організації) – термін його подання – щорічно до кінця кварталу, у якому зареєстрована компанія. Бізнес також зобов’язаний подавати декларації щодо рухомого майна, особливо комерційної нерухомості та обладнання.

Акцизи:

Гаваї стягують акцизи на алкоголь, тютюн, паливо, а також на оренду автомобілів, туристичні послуги і тимчасове проживання (*Transient Accommodations Tax, TAT*). Ставка TAT складає 10.25% на короткострокову оренду житла (готелі, Airbnb тощо) з додатковими місцевими надбавками.

Податок на спадщину та подарунки (Estate Tax):

Гаваї — один із небагатьох штатів, де діє estate tax (податок на майно померлого). Ставка прогресивна, може сягати до 20%, і застосовується до майна, що перевищує $5.49 млн (на 2025 рік, може коригуватися).

Вигідні податкові умови на Гаваях:

Незважаючи на високі підоходові ставки та складний характер GET, Гаваї пропонують:
• Одну з найнижчих ставок податку на нерухомість у США;
• Низький корпоративний податок для невеликих компаній.

Податки у Гаваях у порівнянні з іншими штатами:

• Податок на доходи до 11% — один із найвищих у США;
• GET замінює класичний sales tax, і його важко правильно розрахувати без професійної підтримки;
• Один із найнижчих податків на нерухомість;
• Корпоративний податок нижчий, ніж у Коннектикуті, Нью-Джерсі чи Каліфорнії;
• Діє податок на спадщину, як і в Орегоні або Массачусетсі.