Податки в Кентуккі: особливості та переваги

Основні податки у штаті Кентуккі

Податок на доходи (Income Tax):

У Кентуккі застосовується фіксована ставка податку на доходи фізичних осіб – з 2023 року вона складає 4.5% для всіх видів оподатковуваного доходу. Податок стягується з заробітної плати, доходів від бізнесу, оренди, дивідендів, приросту капіталу. Хоча існує єдина ставка, штат надає певні податкові вирахування та кредити, включаючи стандартний вирахування та вирахування для пенсіонерів, проте високі ставки роблять Кентуккі одним із найбільш *обтяжливих* штатів для високодохідних категорій.

Податок з продажу (Sales Tax):

Базова ставка податку з продажу в Кентуккі становить 6% і є однаковою по всій території, оскільки місцеві надбавки не дозволені. Податок стягується з продажу більшості товарів та послуг, включаючи оренду комерційної нерухомості, програмне забезпечення, охоронні послуги, цифровий контент тощо. З 2023 року до списку оподатковуваних послуг додано косметологію, фітнес та діджейські послуги.

Процедура визначення оподатковуваної бази та застосування ставки податку з продажу може бути досить складною і вимагає професійного підходу та знання законодавства штату. Наша компанія надає послуги з отримання Sales Tax Certificate, а також з підготовки та подання Sales and Use Tax Return. Ми консультуємо власників бізнесу з питань реєстрації, розрахунку та звітності.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Кентуккі стягує податок на нерухомість на рівні округів, шкільних округів, а також на рівні штату. Середня ефективна ставка становить приблизно 0.83% від ринкової вартості, що робить податок помірним у порівнянні з іншими штатами.

Податки на бізнес:

C‑корпорації у Кентуккі оподатковуються корпоративним податком за ставкою 5% від прибутку. Також компанії зобов’язані сплачувати Limited Liability Entity Tax (LLET) – мінімальний податок, який застосовується до всіх LLC та корпорацій, що працюють у штаті. Розмір податку залежить від валового доходу та складає від $175 і більше.

Annual Report є обов’язковим для всіх компаній, зареєстрованих у Кентуккі. Термін подання – щорічно до 30 червня. Крім того, штат вимагає щорічного подання декларації на рухоме майно (обладнання, меблі, техніка, транспортні засоби).

*Наша компанія* надає послуги з реєстрації LLC та корпорацій, ведення корпоративної звітності, подання Annual Report та розрахунку LLET, а також консультує щодо вибору оптимальної податкової структури.

Акцизи:

Кентуккі відомий як центр виробництва віскі та тютюну, тому тут стягуються акцизи на алкоголь, тютюн, бензин, оренду автомобілів та страхові внески. Також встановлено environmental fees для певних видів виробництва та відходів.

Податок на спадщину та подарунки (Inheritance Tax):

Кентуккі — один із небагатьох штатів, де діє податок на спадщину. Він застосовується до некровних родичів та третіх осіб, які отримують майно від покійного, зі ставками від 4% до 16%, залежно від категорії спадкоємця та розміру спадщини.

Вигідні податкові умови у Кентуккі:

• Відсутність місцевих надбавок до sales tax – ставка стабільна по всій території;
• Помірний податок на нерухомість;
• Низький корпоративний податок (5%);
• Наявність податку на спадщину відрізняє Кентуккі від більшості штатів, де він скасований.

Податки у Кентуккі у порівнянні з іншими штатами:

Податок на доходи в Кентуккі нижчий, ніж у Каліфорнії, Нью-Йорку чи Іллінойсі.
Податок з продажу нижчий, ніж у Теннессі або Луїзані, і не містить місцевих надбавок.
Корпоративний податок є конкурентним у порівнянні з такими штатами, як Нью-Джерсі, Массачусетс чи Коннектикут.
Наявність податку на спадщину вирізняє Кентуккі серед штатів, де цей податок скасовано.