Податки в Луїзіані: особливості та переваги

Основні податки у штаті Луїзіана

Податок на доходи (Income Tax):

Луїзіана застосовує фіксовану ставку податку на доходи фізичних осіб, яка становить 3%. Це одна з найнижчих ставок серед штатів, де взагалі діє податок на доходи.

Податок з продажу (Sales Tax / General Excise Tax):

Базова ставка податку з продажу у Луїзіані становить 4.45%, проте місцеві органи влади можуть встановлювати власні надбавки. В результаті загальна ставка може перевищувати 10%, особливо у таких містах, як Новий Орлеан і Батон-Руж. Податок з продажу застосовується до багатьох товарів та послуг – від оренди до цифрового контенту, послуг зв’язку, ремонту та короткострокової оренди нерухомості. З оподаткування звільнені рецептурні медикаменти, більшість продуктів харчування, а також деякі сільськогосподарські та виробничі ресурси.

Оскільки структура ставок і вимог може бути складною, визначення коректної ставки та реєстраційних вимог вимагає ґрунтовного знання місцевого законодавства. Наша компанія надає послуги з отримання Sales Tax Certificate, а також із підготовки та подання Sales and Use Tax Return. Ми консультуємо власників бізнесу з питань реєстрації, розрахунку та звітності.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Луїзіана відома однією з найнижчих ставок податку на нерухомість у країні. Середня ефективна ставка складає близько 0.52% від ринкової вартості. У великих містах, таких як Новий Орлеан, податок може бути вищим через додаткові муніципальні збори. Основне житло (homestead) звільняється від оподатковуваної бази до $75,000, що суттєво знижує податкове навантаження для більшості власників житла, тоді як комерційна нерухомість оподатковується у повному обсязі.

Податки на бізнес:

До 2025 року Луїзіана стягувала корпоративний податок з C‑корпорацій за прогресивною шкалою від 3.5% до 7.5% залежно від розміру оподатковуваного прибутку. З 1 січня 2025 року запроваджено єдину ставку 5.5% на оподатковуваний прибуток корпорацій. Оподатковувана база формується із федерального доходу з поправками, включаючи можливість 100% списання витрат на кваліфіковане майно та НДР у рік їх виникнення.
S‑корпорації, LLC і партнерства зазвичай не підпадають під корпоративне оподаткування, проте можуть бути зобов’язані сплачувати Franchise Tax (податок на капітал) з мінімальною сумою $110 на рік, навіть при відсутності прибутку. Скасування цього податку планується з 1 січня 2026 року. Крім того, всі компанії зобов’язані щорічно подавати Annual Report через Louisiana Secretary of State.

Акцизи:

Луїзіана стягує акцизні податки на широкий спектр товарів: алкогольні напої, тютюнові вироби, бензин, дизельне паливо та оренду автомобілів. Продаж медичної та рекреаційної марихуани також оподатковується за спеціальними ставками, а готельні та туристичні послуги у курортних зонах можуть мати додаткові місцеві збори.

Вигідні податкові умови у Луїзіані:

• Фіксована ставка податку на доходи 3% – одна з найнижчих у штатах, де діє податок на доходи;
• Єдина ставка корпоративного податку 5.5% є нижчою за середню по США;
• Скасування Franchise Tax з 1 січня 2026 року;
• Низькі ставки податку на нерухомість.

Податки у Луїзіані у порівнянні з іншими штатами:

• Фіксована ставка податку на доходи 3% є нижчою, ніж у штатах на зразок Іллінойсу (4.95%), Мічігану (4.25%) чи Юти (4.65%);
• Луїзіана пропонує низькі податки на нерухомість у порівнянні з більшістю штатів;
• Проте система податку з продажу складна, і загальна ставка може бути дуже високою;
• Завдяки стратегічним програмам підтримки та доступним ставкам корпоративного податку Луїзіана залишається привабливою для інвесторів та підприємців.