Податки в Массачусетсі: особливості та переваги

Основні податки у штаті Массачусетс

Податок на доходи (Income Tax):

Массачусетс використовував єдину фіксовану ставку податку на доходи, але з 2023 року запровадив додаткову ставку для високодохідних резидентів. Базова ставка становить 5% і застосовується до всіх видів оподатковуваного доходу (заробітна плата, дивіденди, дохід від бізнесу, оренда тощо). Додатково, з 2023 року введено «Millionaire’s Tax» — 4% надподатку на доходи, що перевищують $1 млн, що робить ефективну ставку для високодохідних фізичних осіб до 9%.

Податок з продажу (Sales Tax):

У Массачусетсі діє єдина ставка sales tax — 6,25%, і місцеві органи не мають права додавати додаткові податки, що робить податкову систему штату передбачуваною. Податок застосовується до більшості товарів, а також до деяких послуг (включаючи оренду, краткострокове житло, цифрові товари та програмне забезпечення). Одяг, що коштує менше $175, звільняється від оподаткування, а на суму, що перевищує цей ліміт, податок стягується.

Процедура визначення оподатковуваної бази та застосовної ставки податку з продажу є досить складною і потребує професійного підходу та знання законодавства штату. Наша компанія надає послуги з отримання Sales Tax Certificate, а також із підготовки та подання Sales and Use Tax Return. Ми консультуємо власників бізнесу з питань, пов’язаних із цим податком, включаючи реєстрацію, розрахунок та звітність.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Податок на нерухомість у Массачусетсі варіюється за муніципалітетами. Середня ефективна ставка становить близько 1,14% від оціночної вартості, однак у деяких містах і передмістях Бостона вона може бути значно вищою через високі ціни на нерухомість.

Податки на бізнес:

Штат Массачусетс стягує корпоративний податок на прибуток (Corporate Excise Tax), який складається з двох частин:

• Податок на прибуток: 8% від оподатковуваного прибутку
• Мінімальний податок на нетто-активи: 0,26% (але не менше $456 на рік)

C corporations оподатковуються повністю, тоді як S corporations сплачують податок залежно від доходу та типу доходу, при цьому при виручці, що перевищує $6 млн, застосовується ставка від 1,93% до 2,95%. LLC та партнерства, якщо не обирають оподаткування як корпорація, передають дохід на рівень власників.

Всі компанії, що ведуть бізнес у Массачусетсі, зобов’язані подавати Annual Report. Термін подання для корпорацій – протягом 2,5 місяців після закінчення фінансового року, для LLC – щорічно до річниці реєстрації компанії у штаті.

Якщо у вас виникли труднощі з поданням Annual Report, наша компанія надає послуги з підготовки та подання цього звіту.

Акцизи:

Массачусетс стягує акцизні податки на паливо, алкоголь, тютюнові вироби, електронні сигарети та автомобілі. Крім того, діє Room Occupancy Tax — податок на краткострокову оренду нерухомості, аналогічно Airbnb. Будь-яка діяльність, пов’язана з алкоголем або тютюном, потребує отримання ліцензій та спеціалізованої звітності.

Вигідні податкові умови у Массачусетсі

Незважаючи на високий рівень загального оподаткування, Массачусетс пропонує стабільну та зрозумілу податкову систему, що є важливим для довгострокового бізнес-планування. Відсутність місцевих надбавок до sales tax спрощує розрахунки, а наявність податкових кредитів (наприклад, за створення робочих місць, R&D та інвестиції у зелені технології) дозволяє знижувати корпоративне навантаження.

Для технологічних стартапів та біотехнологічних компаній у штаті діють широкі податкові пільги, особливо в рамках програм підтримки «MassTech» та «Mass Life Sciences Center». Це робить Массачусетс привабливим для високотехнологічного бізнесу та наукових компаній.

Податки у Массачусетсі у порівнянні з іншими штатами

Массачусетс має одну з вищих податкових навантажень у країні, особливо після запровадження Millionaire’s Tax. На відміну від Флориди та Техасу, де немає податку на доходи, тут оподатковуються всі види доходів. Водночас, ставка sales tax є помірною та єдиною по всьому штату, без додаткових надбавок, як у Каліфорнії, Іллінойсі чи Нью-Йорку.

Corporate Excise Tax вищий, ніж у деяких штатах Півдня, але порівняний з Нью-Йорком або Каліфорнією. Массачусетс не стягує franchise tax як окремий податок, проте податок на активи корпорацій виконує аналогічну функцію.

Також штат стягує податок на рухоме майно бізнесу (tangible personal property), включаючи комп’ютери, офісне обладнання та виробничі активи, що вимагає ведення інвентарю та подання звітності на рівні муніципалітетів.