Податки в Мічигані: особливості та переваги

Основні податки у штаті Мічіган

Податок на доходи (Income Tax):

У Мічігані діє єдина фіксована ставка податку на доходи — у 2024 році вона становить 4,25%. Цей податок застосовується до більшості видів доходів — заробітна плата, дохід від бізнесу, оренда, приріст капіталу та дивіденди. Окрім цього, більшість округів та міст, включаючи Детройт, також стягують місцевий податок на доходи: від 1% до 2,4% для резидентів і трохи нижче для нерезидентів, що працюють у цих юрисдикціях.

Податок з продажу (Sales Tax):

Базова ставка податку з продажу у Мічігані становить 6%, а місцеві органи не мають права додавати додаткові податки. Податок з продажу стягується з більшості товарів, а також з деяких послуг, включаючи оренду, телекомунікації, цифровий контент. Податок не застосовується до продуктів харчування, рецептних ліків та деяких медичних товарів.

Процедура визначення оподатковуваної бази та застосовної ставки податку з продажу є досить складною і потребує професійного підходу та знання законодавства штату. Наша компанія надає послуги з отримання Sales Tax Certificate, а також із підготовки та подання Sales and Use Tax Return. Ми консультуємо власників бізнесу з питань, пов’язаних із цим податком, включаючи реєстрацію, розрахунок та звітність.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Податок на нерухомість у Мічігані адмініструється на рівні місцевих органів влади (місто, округ, шкільний округ). Середня ефективна ставка становить близько 1,32% від оціночної вартості, що вище середнього по країні. Комерційна та інвестиційна нерухомість оподатковується у повному обсязі, тоді як для власників primary residence доступна програма Principal Residence Exemption, яка знижує оподатковувану базу. Переоцінка об'єктів відбувається при продажу або реконструкції, і податок може суттєво зрости після зміни власника.

Податки на бізнес:

Мічіган використовує унікальний підхід до корпоративного оподаткування через корпоративний податок на прибуток (Corporate Income Tax), який становить 6% від оподатковуваного прибутку для C corporations. S corporations, LLC та партнерства не оподатковуються корпоративним податком. Усі підприємства, що здійснюють діяльність у штаті, зобов’язані подавати Annual Report до 15 лютого кожного року.

Наша компанія надає послуги з реєстрації LLC, корпорацій, підготовки Annual Report та консультує з питань податкової оптимізації та вибору структури оподаткування.

Податок на рухоме майно:

Підприємства, що володіють рухомим майном (обладнання, меблі тощо), подають Property Statement до 20 лютого кожного року.

Акцизи:

Мічіган стягує акцизи на бензин, алкоголь, тютюнові вироби, електронні сигарети та марихуану (у рамках легалізованого роздрібного продажу). Також діє податок на оренду автомобілів, краткострокове проживання та поромні перевезення. Для діяльності, пов'язаної з регульованими товарами, необхідно отримання спеціальних ліцензій та подання щомісячної звітності.

Вигідні податкові умови у Мічігані

Мічіган пропонує стійку та передбачувану податкову систему із фіксованою ставкою податку на доходи, відсутністю місцевих надбавок до sales tax та порівняно невисокою ставкою корпоративного податку.

Держава активно підтримує промисловий, технологічний та науковий бізнес через програми податкових кредитів, грантів, звільнень за податком на майно та трудових ініціатив.

Податки у Мічігані у порівнянні з іншими штатами

У порівнянні з іншими промислово розвиненими штатами (наприклад, Іллінойс чи Пенсильванія) Мічіган пропонує прозору та стабільну податкову систему. Тут відсутні прогресивні ставки податку на доходи, що є вигідним для власників бізнесу та інвесторів. Також, на відміну від Нью-Йорка чи Каліфорнії, у Мічігані немає податку на франшизу та мінімальних податків на капітал.

Проте варто враховувати, що податок на нерухомість та зобов’язання за рухомним майном бізнесу тут вищі, ніж у більшості південних штатів. Крім того, місцеві податки на доходи у містах типу Детройта чи Флінта можуть суттєво збільшити податкове навантаження на фізичних осіб.