Податки в Міссісіпі: особливості та переваги

Основні податки у штаті Міссісіппі

Податок на доходи (Income Tax):

Міссісіппі поступово знижує податок на доходи на рівні штату. З 2025 року діє єдина ставка у 4,4% на доходи, що перевищують $10,000. Раніше у штаті застосовувалася прогресивна шкала, але податкова реформа скасувала нижчі рівні, і до 2026 року планується подальше зниження ставки до 4%. Це робить Міссісіппі відносно привабливим для резидентів із доходом вище середнього, а також для власників малого бізнесу, які використовують pass-through структури (S corp, LLC). У штаті діє стандартне відрахування та особисті звільнення, які допомагають знизити податкову базу.

Податок з продажу (Sales Tax):

Базова ставка податку з продажу у Міссісіппі становить 7%, і це — одна з найвищих базових ставок у США. Окремі округи та міста можуть стягувати додатковий місцевий surtax, особливо у туристичних та комерційно активних районах. Податок з продажу застосовується до більшості товарів і ряду послуг, включаючи ресторанні, готельні та розважальні послуги.

Процедура визначення оподатковуваної бази та застосовної ставки податку з продажу буває досить складною і вимагає професійного підходу та знання законодавства штату. Наша компанія надає послуги з отримання Sales Tax Certificate, а також з підготовки та подання Sales and Use Tax Return. Ми консультуємо власників бізнесу щодо питань, пов’язаних із цим податком, включаючи реєстрацію, розрахунок і звітність.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Податок на нерухомість у Міссісіппі встановлюється на рівні округів та шкільних округів. У середньому ефективна ставка становить близько 0.81% від оціночної вартості нерухомості, що робить податкове навантаження помірним у порівнянні з іншими штатами. Первинне житло (primary residence) може бути звільнене від частини податку через програму Homestead Exemption. Комерційна нерухомість і об’єкти, що здаються в оренду, оподатковуються за повною ставкою і підлягають щорічній переоцінці.

Податки на бізнес:

У Міссісіппі діє корпоративний податок на прибуток (Corporate Income Tax) з прогресивною структурою:

• 0% на перші $5,000 оподатковуваного прибутку
• 4% — на дохід від $5,001 до $10,000
• 5% — на дохід, що перевищує $10,000

Крім того, компанії сплачують Franchise Tax у розмірі $2.50 за кожні $1,000 капіталу, що використовується в штаті, із мінімальним податком у $25. Хоча цей податок поступово скорочується, він все ще застосовується до багатьох видів бізнес-структур. S corporations та LLC, як правило, звільнені від сплати корпоративного податку, якщо прибуток розподіляється між учасниками, проте вони зобов’язані подавати звітність.

Всі компанії, що ведуть бізнес у Міссісіппі, зобов’язані щорічно подавати Annual Report. Термін подання звіту — до 15 квітня кожного року.

Якщо у вас виникли труднощі з поданням Annual Report, наша компанія надає послуги з підготовки та подання цього звіту.

Акцизи:

Штат Міссісіппі стягує акцизні податки на бензин, алкоголь, тютюн, оренду автомобілів, а також на діяльність, пов’язану з азартними іграми (включаючи казино). Продаж алкоголю регулюється штатом через Alcoholic Beverage Control Division і вимагає отримання відповідних ліцензій та дотримання звітності.

Вигідні податкові умови у Міссісіппі

Міссісіппі вживає значних заходів для зниження податкового навантаження, адже у 2030 році планується зниження ставки податку на доходи з 4,4% до 3,0% з подальшим зниженням ставки до повного скасування податку за умови виконання певних економічних показників.

З 2023 року штат дозволяє повне списання витрат на придбання обладнання та машин у році покупки для компаній, що стимулює капіталовкладення.

Для власників житла та невеликих об’єктів нерухомості податкове навантаження залишається нижчим за середнє по США, а Homestead Exemption знижує виплати за primary residence.

Податки у Міссісіппі у порівнянні з іншими штатами

У порівнянні з сусідніми штатами, такими як Луїзіана, Алабама та Теннессі, Міссісіппі вирізняється простою та зрозумілою структурою податків. На відміну від Теннессі, де податок на доходи повністю відсутній, Міссісіппі застосовує помірну flat rate, але пропонує ширші пільги на рівні штату. Ставка корпоративного податку нижча, ніж у Нью-Джерсі, Нью-Йорку та Каліфорнії, і порівняна з Північною Кароліною.

Міссісіппі стягує податок з продажу за оренду комерційної нерухомості, що вирізняє його від більшості штатів, де подібні операції не оподатковуються. Це важливо враховувати при укладанні договорів оренди офісу, складу або виробничого приміщення.

Також у Міссісіппі діє податок на рухоме майно бізнесу (tangible personal property) — організації зобов’язані подавати звіт за активами, включаючи меблі, техніку, виробниче обладнання тощо. У деяких округах звільнення надається для майна, вартість якого не перевищує певного порогу, проте більшість бізнесів зобов’язані враховувати такі активи при розрахунку загальної податкової бази.