Податки в Огайо: особливості та переваги

Основні податки у штаті Огайо

Податок на доходи (Income Tax):

У Огайо діє прогресивна шкала податку на доходи фізичних осіб, зі ставками від 2.75% до 3.5% (на 2024–2025 роки). Найвища ставка застосовується до доходу, що перевищує $115,300.

Крім того, більшість жителів штату також сплачують муніципальний податок на доходи (local income tax), який може сягати до 3% залежно від міста (наприклад, у Клівленді та Коламбусі). Оподаткуванню підлягають заробітна плата, дохід від бізнесу, інвестиції, дивіденди та оренда. Існують вирахування та кредити, зокрема Business Income Deduction, що дозволяє не оподатковувати перші $250,000 доходу від малого бізнесу (і $125,000 для одиничних декларацій). Даний штатний вирахування застосовується на рівні особистої декларації та підходить для індивідуальних підприємців і pass-through entities.

Податок з продажу (Sales Tax):

Базова ставка податку з продажу в Огайо становить 5.75%, але з урахуванням місцевих надбавок (county surtax) кінцева ставка може сягати до 8%. Податок з продажу застосовується до більшості товарів і ряду послуг, включаючи оренду, послуги зв'язку, охорону та деякі ремонтні послуги. Продукти харчування та медикаменти за рецептом звільнені від оподаткування.

Процедура визначення оподатковуваної бази та застосування ставки податку з продажу буває досить складною і вимагає професійного підходу та знання законодавства штату. Наша компанія надає послуги з отримання Sales Tax Certificate, а також з підготовки та подання Sales and Use Tax Return. Ми консультуємо власників бізнесу з питань, пов’язаних із цим податком, включаючи реєстрацію, розрахунок та звітність.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Огайо стягує податок на нерухомість на рівні округів та шкільних округів. Середня ефективна ставка становить близько 1.56% від ринкової вартості, що робить її вище середнього по країні. Комерційну та житлову нерухомість оподатковують по-різному, а також здійснюється щорічна переоцінка вартості.

Податки на бізнес:

В Огайо діє спеціальний податок для юридичних осіб — Commercial Activity Tax (CAT). Це податок на валову виручку (gross receipts), а не на прибуток, і застосовується до всіх бізнесів з річною виручкою понад $150,000.

Ставка CAT становить:
• $150 — фіксований платіж при виручці від $150,000 до $1,000,000,
• 0.26% на суму валової виручки, що перевищує $1,000,000.

CAT замінює традиційний корпоративний податок на прибуток і застосовується до всіх бізнес-структур: C-corp, S-corp, LLC, Sole Proprietor. У штаті Огайо немає обов’язку подавати Annual Report для комерційних LLC та корпорацій.

Акцизи:

В Огайо діють акцизи на алкоголь, тютюн, бензин, оренду автомобілів та марихуану (у рамках ліцензованої програми).

Вигідні податкові умови в Огайо:

Незважаючи на наявність податку на доходи та муніципального податку, Огайо пропонує вигідні умови для малого та середнього бізнесу: відсутність традиційного корпоративного податку – замість нього CAT із передбачуваною ставкою; а також Business Income Deduction, що надає значне звільнення від оподаткування для індивідуальних підприємців, власників LLC та S-corp.

Податки в Огайо у порівнянні з іншими штатами:

Податок на доходи в Огайо нижчий, ніж у більшості штатів із прогресивною шкалою, особливо з урахуванням бізнес-вирахування. CAT – унікальний податок на виручку, який вигідний при високій маржі, але може стати обтяжливим для компаній з великим оборотом та низьким прибутком. Податок на нерухомість вище середнього, особливо в міських округах, проте податкова структура залишається прозорою. Крім того, в Огайо немає податку на спадщину та дарування, що є вигідним у порівнянні з сусідніми штатами (наприклад, Пенсильванією). Податок з продажу — помірний, проте база оподаткування досить широка.