Податки в Пенсильванії: особливості та переваги

Основні податки у штаті Пенсильванія

Податок на доходи (Income Tax):

Пенсильванія застосовує єдину фіксовану ставку податку на доходи — на 2024 рік вона становить 3.07% і застосовується до всіх видів доходів фізичних осіб, включаючи зарплати, дивіденди, доходи від оренди, бізнесу та капіталу. Це одна з найнижчих фіксованих ставок у США, що робить податкову систему штату прозорою та передбачуваною. Однак штат не пропонує стандартних вирахувань чи звільнень, як це роблять інші штати — пільги надаються точково, через кредитні та спеціалізовані програми (наприклад, податкові пільги для пенсіонерів із низьким доходом). Крім того, багато муніципалітетів та шкільних округів стягують додаткові місцеві податки на дохід. Наприклад, у Філадельфії ставка може сягати 3,75% для резидентів.

Податок з продажу (Sales Tax):

Базова ставка податку з продажу у Пенсильванії становить 6%. При цьому округи Філадельфія та Алегейні (включно з Пітсбургом) встановлюють додаткові надбавки: +1% в окрузі Алегейні та +2% у Філадельфії, доводячи кінцеву ставку до 7% та 8% відповідно. Податок з продажу застосовується до більшості товарів, але багато послуг звільнені від оподаткування. Також у штаті не оподатковуються продукти харчування, одяг і медикаменти.

Процедура визначення оподатковуваної бази та застосовної ставки податку з продажу буває достатньо складною і потребує професійного підходу та знання законодавства штату. Наша компанія надає послуги з отримання Sales Tax Certificate, а також з підготовки та подання Sales and Use Tax Return. Ми консультуємо власників бізнесу з питань, пов’язаних із цим податком, включаючи реєстрацію, розрахунок і звітність.

Податок на нерухомість (Property Tax):

Податок на нерухомість у Пенсильванії встановлюється на рівні округів, шкільних округів та муніципалітетів. Середня ефективна ставка по штату становить близько 1.5% від оціночної вартості нерухомості, проте в деяких районах — особливо у східній частині штату та навколо Філадельфії — ставки можуть бути значно вищими. Цей податок є основним джерелом фінансування місцевих шкіл і тому варіюється залежно від району. Для власників primary residence можуть діяти програми податкових пільг (наприклад, Homestead Exemption), а для пенсіонерів — повернення частини сплаченого податку.

Податки на бізнес:

У Пенсильванії діє податок на прибуток корпорацій (Corporate Net Income Tax), ставка якого на 2025 рік становить 7,99%, але з плановим щорічним зниженням — до 2031 року вона має становити 4,99%. Податок застосовується лише до C corporations. Додатково, майже всі бізнес-структури зобов’язані сплачувати Annual Report та федеральні і місцеві ліцензійні збори, а також можуть потрапляти під дію Capital Stock/Franchise Tax (для деяких старих компаній, зареєстрованих до його скасування). Термін подання Annual Report: корпорації – до 30 червня кожного року, LLC – до 30 вересня кожного року.

Якщо у вас виникли труднощі з поданням Annual Report, наша компанія надає послуги з підготовки та подання цього звіту.

Акцизи:

Штат стягує акцизні податки на тютюн, алкоголь, бензин, електронні сигарети та парові пристрої. Особливість Пенсильванії — податок на "wholesale price" алкоголю, що становить 18%, що робить його одним із найвищих у країні. Також з 2020-х років введено податок на цифрові підписки та потокові сервіси.

Вигідні податкові умови у Пенсильванії

Незважаючи на відносно високу ставку корпоративного податку, Пенсильванія передбачає поетапне зниження ставки до 4,99% до 2031 року. Фіксована ставка податку на доходи на рівні 3.07% робить штат передбачуваним для індивідуальних підприємців та власників LLC або S corp.

Податки у Пенсильванії у порівнянні з іншими штатами

У порівнянні з іншими штатами Пенсильванія пропонує низьку фіксовану ставку податку на доходи, на відміну від прогресивних систем, таких як у Каліфорнії, Нью-Йорку або Нью-Джерсі. Ставка корпоративного податку все ще вища, ніж у Каролінах чи Флориді, але її планове зниження покращує інвестиційний клімат.

На відміну від Флориди та Вашингтону, Пенсильванія оподатковує доходи фізичних осіб, але водночас не стягує податку на особисте рухоме майно (автомобілі, човни, літаки тощо), що зменшує загальне податкове навантаження.

Також у штаті не оподатковується оренда комерційної нерухомості, на відміну від Флориди, і не стягується податок на валовий дохід (як у Вашингтону). Sales tax нижчий, ніж у багатьох інших штатах, особливо якщо порівнювати з округами західного узбережжя.

Однак слід пам’ятати, що в Пенсильванії діє податок на рухоме майно бізнесу (tangible personal property) — компанії зобов’язані враховувати обладнання, меблі та техніку у податковій звітності, якщо це майно використовується у комерційній діяльності.