Налоги на Гавайях: особенности и преимущества

Основные налоги в штате Гавайи

Подоходный налог (Income Tax):

Гавайи применяют прогрессивную шкалу подоходного налога для физических лиц. Ставки варьируются от 1.4% до 11%, что делает Гавайи одним из штатов с самыми высокими подоходными налогами, особенно для доходов свыше $200,000. Налог охватывает все основные источники дохода – зарплаты, доход от бизнеса, аренду и прирост капитала. Штат предлагает стандартные вычеты, кредиты на детей, а также налоговые послабления для пенсионеров и малоимущих.

Налог с продаж (Sales Tax / General Excise Tax):

Вместо стандартного налога с продаж Гавайи используют General Excise Tax (GET), который взимается не с потребителя, а с бизнеса при продаже товаров и оказании услуг. Базовая ставка GET составляет 4%, к которой в большинстве округов добавляется местный надбавочный налог в размере 0.5%, доводя итоговую ставку до 4.5%. Налог применяется почти ко всем видам коммерческой деятельности – от аренды недвижимости до профессиональных и бытовых услуг.

Налог на недвижимость (Property Tax):

Налог на недвижимость в Гавайях взимается на уровне округов, и ставки зависят от типа недвижимости (жилой, инвестиционной, гостиничной, коммерческой). Средняя эффективная ставка составляет около 0.28%, что делает её одной из самых низких в США. Однако в популярных туристических районах налог может быть существенно выше для домов, сдаваемых в аренду или принадлежащих нерезидентам.

Налоги на бизнес:

C‑corporations облагаются корпоративным налогом по прогрессивной шкале от 4.4% до 6.4% в зависимости от уровня прибыли. Кроме того, все компании обязаны уплачивать GET независимо от организационной формы, что требует особого внимания при выборе структуры и ценообразовании. Annual Report обязателен для всех компаний, зарегистрированных на Гавайях (LLC, корпорации, некоммерческие организации) – его подача осуществляется ежегодно до конца квартала, в котором зарегистрирована компания. Также бизнес обязан подавать декларации на движимое имущество, особенно в случае коммерческой недвижимости и оборудования.

Акцизы:

Гавайи взимают акцизы на алкоголь, табак, бензин, а также на аренду автомобилей, туристические услуги и временное проживание (TAT – Transient Accommodations Tax). Ставка TAT составляет 10.25% на краткосрочную аренду жилья (отели, Airbnb и пр.), плюс местные надбавки.

Налог на наследство и дарение:

Гавайи — один из немногих штатов, где действует estate tax (налог на имущество умершего). Ставка прогрессивная, до 20%, и применяется к имуществу, превышающему $5.49 млн (на 2025 год, может корректироваться).

Выгодные налоговые условия на Гавайях:

Несмотря на высокие подоходные ставки и сложный характер GET, Гавайи предлагают:
• Одну из самых низких ставок property tax в США;
• Низкий корпоративный налог для небольших компаний.

Налоги в Гавайях в сравнении с другими штатами:

• Подоходный налог до 11% — один из самых высоких в США;
• GET заменяет классический sales tax, и его сложно правильно рассчитывать без профессиональной поддержки;
• Один из самых низких налогов на недвижимость в стране;
• Корпоративный налог ниже, чем в Коннектикуте, Нью-Джерси или Калифорнии;
• Действует налог на наследство — как в Орегоне или Массачусетсе.