Налоги в Индиане: особенности и преимущества

Основные налоги в штате Индиана

Подоходный налог (Income Tax):

Штат Индиана взимает фиксированный подоходный налог с физических лиц. Ставка на 2025 год составляет 3.05% и запланировано её постепенное снижение до 2.9% к 2027 году. Дополнительно каждый округ взимает местный подоходный налог (County Income Tax), ставки которого варьируются от 1% до 3.4% в зависимости от места проживания налогоплательщика. Налог распространяется на все виды доходов.

Налог с продаж (Sales Tax):

Базовая ставка налога с продаж в Индиане составляет 7% и является единой по всему штату, без дополнительных местных надбавок. Sales tax применяется к большинству товаров и некоторых услуг, включая аренду оборудования, цифровые продукты и ремонт. От налога освобождены продукты питания, рецептурные медикаменты, некоторые медицинские товары и производственное оборудование.

Процедура определения налогооблагаемой базы и применения ставки налога с продаж требует знания законодательства штата и учета специфики бизнеса. Наша компания оказывает услуги по получению Sales Tax Certificate, а также по подготовке и подаче Sales and Use Tax Return. Мы консультируем владельцев бизнеса по вопросам регистрации, расчёта и отчетности.

Налог на недвижимость (Property Tax):

В Индиане налог на недвижимость регулируется на уровне округов и местных муниципалитетов. Средняя эффективная ставка составляет около 0.85% от оценочной стоимости недвижимости. Ставки могут существенно различаться в зависимости от региона и целевого назначения объекта. Индиана применяет ограничения на рост налога для владельцев основного места жительства (*homestead*), сельхозугодий и арендной недвижимости.

Налоги на бизнес:

C‑corporations облагаются налогом на прибыль по ставке 4.9% на 2025 год. База налогобложения определяется как федеральный скорректированный валовый доход (AGI) с определёнными поправками.

LLC, корпорации и партнерства обязаны ежегодно подавать Business Entity Report через Indiana Secretary of State. Срок подачи – каждые два года до конца месяца, в котором была зарегистрирована компания.

Акцизы:

Индиана взимает акцизные налоги на следующие категории: топливо (бензин, дизель), алкоголь, табачные изделия, игровые автоматы и т.д. Некоторые виды акцизов зависят от места продажи и категории потребителя.

Выгодные налоговые условия в Индиане:

Индиана признается одним из наиболее благоприятных штатов для бизнеса на Среднем Западе благодаря:
• Низкой фиксированной ставке подоходного налога,
• Единообразному Sales Tax без местных надбавок,
• Простым требованиям по отчётности и регистрации,
• Отсутствию налога на наследство и дарение,
• Умеренному налогу на недвижимость с защитой основных резидентов.

Налоги в Индиане в сравнении с другими штатами:

По сравнению с Иллинойсом, Мичиганом и Огайо, Индиана предлагает более низкую налоговую нагрузку и предсказуемую систему отчётности.
Отсутствие налога на валовую выручку делает штат привлекательным для компаний с большим оборотом и низкой маржой, а сравнительно низкий налог на недвижимость, простота регистрации компаний и доступность инфраструктуры способствуют росту малого и среднего бизнеса.