Налоги в Кентукки: особенности и преимущества

Основные налоги в штате Кентукки

Подоходный налог (Income Tax):

В Кентукки применяется фиксированная ставка подоходного налога – с 2023 года она составляет 4.5% на все виды налогооблагаемого дохода физических лиц. Налог взимается с заработной платы, доходов бизнеса, аренды, дивидендов, прироста капитала. При этом штат предоставляет определенные налоговые вычеты и кредиты, включая стандартный вычет и вычет для пенсионеров, однако высокие ставки делают Кентукки одним из наиболее *обременительных* штатов для высокодоходных категорий населения.

Налог с продаж (Sales Tax):

Базовая ставка налога с продаж в Кентукки составляет 6%. Штат не разрешает местные надбавки, поэтому ставка одинакова по всей территории. Налог применяется к продаже большинства товаров и услуг, включая аренду коммерческой недвижимости, программное обеспечение, услуги охраны, цифровой контент и прочее. С 2023 года список облагаемых услуг расширился – теперь налог также взимается с таких сфер, как косметология, фитнес, а даже *диджейские услуги*.

Процедура определения налогооблагаемой базы и применимой ставки налога с продаж бывает достаточно сложной и требует профессионального подхода и знания законодательства штата. Наша компания оказывает услуги по получению Sales Tax Certificate, а также по подготовке и подаче Sales and Use Tax Return. Мы консультируем владельцев бизнеса по вопросам регистрации, расчёта и отчётности.

Налог на недвижимость (Property Tax):

Кентукки взимает налог на недвижимость на уровне округов и школьных округов, а также на уровне штата. Средняя эффективная ставка составляет около 0.83% от рыночной стоимости, что делает налог умеренным по сравнению с другими штатами.

Налоги на бизнес:

C‑corporations в Кентукки облагаются корпоративным налогом по ставке 5% от прибыли. Кроме того, компании обязаны платить Limited Liability Entity Tax (LLET) – минимальный налог, применимый ко всем LLC и корпорациям, действующим в штате. Его размер зависит от валового дохода и составляет от $175 и выше.

Annual Report обязателен для всех компаний, зарегистрированных в Кентукки. Срок подачи – ежегодно до 30 июня. Кроме того, штат требует ежегодной подачи декларации на движимое имущество (equipment, мебель, техника, транспортные средства).
Наша компания оказывает услуги по регистрации LLC и корпораций, ведению корпоративной отчётности, подаче Annual Report и расчёту LLET, а также консультирует по выбору оптимальной налоговой структуры.

Акцизы:

Кентукки известен как центр производства виски и табака, поэтому здесь взимаются акцизы на алкоголь, табак, бензин, аренду автомобилей и страховые взносы. Дополнительно устанавливаются environmental fees для определённых видов производства и отходов.

Налог на наследство и дарение:

Кентукки — один из немногих штатов, где действует налог на наследство (inheritance tax). Он применяется к некровным родственникам и третьим лицам, получающим имущество от умершего, со ставкой от 4% до 16%, в зависимости от категории наследника и размера имущества.

Выгодные налоговые условия в Кентукки:

• Нет местных надбавок к sales tax — ставка стабильна по всему штату;
• Умеренный налог на имущество;
• Низкий корпоративный налог (5%);
• Конкурентоспособность налоговых ставок в сравнении с такими штатами, как Нью-Джерси, Массачусетс или Коннектикут;
• Наличие налога на наследство отличает Кентукки от большинства штатов, где он отменён.

Налоги в Кентукки в сравнении с другими штатами:

Подоходный налог в Кентукки ниже, чем в Калифорнии, Нью-Йорке или Иллинойсе, а sales tax ниже, чем в Теннесси или Луизиане, поскольку не содержит местных надбавок. Корпоративный налог является конкурентным, а наличие налога на наследство делает штат уникальным среди западных штатов.