Налоги в Массачусетсе: особенности и преимущества

Основные налоги в штате Массачусетс

Подоходный налог (Income Tax):

Массачусетс использовал единую фиксированную ставку подоходного налога, но с 2023 года ввёл дополнительную ставку для высокодоходных резидентов. Базовая ставка составляет 5% и применяется ко всем видам налогооблагаемого дохода (заработная плата, дивиденды, доход от бизнеса, аренда и т.д.). Дополнительно, с 2023 года введён «Millionaire’s Tax» — 4% surtax на доходы свыше $1 млн, что делает эффективную ставку для высокодоходных физических лиц до 9%.

Налог с продаж (Sales Tax):

В Массачусетсе действует единая ставка sales tax — 6.25%, и местные органы не имеют права добавлять дополнительные налоги, что делает налоговую систему штата предсказуемой. Налог применяется к большинству товаров, а также к некоторым услугам (включая аренду, краткосрочное жильё, цифровые товары и программное обеспечение). Одежда стоимостью менее $175 освобождается от налогообложения, а на её превышающую часть налог взимается.

Процедура определения налогооблагаемой базы и применимой ставки налога с продаж бывает достаточно сложной и требует профессионального подхода и знания законодательства штата. Наша компания оказывает услуги по получению Sales Tax Certificate, а также по подготовке и подаче Sales and Use Tax Return. Мы консультируем владельцев бизнеса по вопросам, связанным с этим налогом, включая регистрацию, расчет и отчетность.

Налог на недвижимость (Property Tax):

Налог на недвижимость в Массачусетсе варьируется по муниципалитетам. Средняя эффективная ставка составляет около 1.14% от оценочной стоимости, однако в некоторых городах и пригородах Бостона она может быть значительно выше из-за высоких цен на недвижимость.

Налоги на бизнес:

Штат Массачусетс взимает корпоративный подоходный налог (Corporate Excise Tax), который состоит из двух частей:

• Налог на прибыль: 8% от налогооблагаемой прибыли
• Минимальный налог на нетто-активы: 0.26% (но не менее $456 в год)

C corporations облагаются полностью, в то время как S corporations платят налог в зависимости от дохода и типа дохода, причем при выручке свыше $6 млн применяется ставка от 1.93% до 2.95%. LLC и партнерства, если не выбирают налогообложение как корпорация, передают доход на уровень владельцев.

Все компании, ведущие бизнес в Массачусетсе, обязаны подавать Annual Report. Сроки подачи для корпораций – в течение 2,5 месяцев после окончания финансового года, для LLC – ежегодно до даты годовщины регистрации компании в штате.

Если у вас возникли трудности с подачей Annual Report, наша компания оказывает услуги по подготовке и подаче данного отчета.

Акцизы:

Массачусетс взимает акцизные налоги на топливо, алкоголь, табачные изделия, электронные сигареты и автомобили. Кроме того, действует Room Occupancy Tax — налог на краткосрочную аренду недвижимости, аналогично Airbnb. Любая деятельность, связанная с алкоголем или табаком, требует получения лицензий и специализированной отчетности.

Выгодные налоговые условия в Массачусетсе

Несмотря на высокий уровень общего налогообложения, Массачусетс предлагает стабильную и понятную налоговую систему, что важно для долгосрочного бизнес-планирования. Отсутствие местных надбавок к sales tax упрощает расчеты, а наличие налоговых кредитов (например, за создание рабочих мест, R&D и инвестиции в зеленые технологии) позволяет снижать корпоративную нагрузку.

Для технологических стартапов и биотехнологических компаний в штате действуют широкие налоговые льготы, особенно в рамках программ поддержки «MassTech» и «Mass Life Sciences Center». Это делает Массачусетс привлекательным для высокотехнологичного бизнеса и научных компаний.

Налоги в Массачусетсе в сравнении с другими штатами

Массачусетс имеет одну из более высоких налоговых нагрузок в стране, особенно после введения Millionaire’s Tax. В отличие от Флориды и Техаса, где нет подоходного налога, здесь облагаются все виды доходов. В то же время, ставка sales tax — умеренная и единая по всему штату, без дополнительных надбавок, как в Калифорнии, Иллинойсе или Нью-Йорке.

Corporate Excise Tax выше, чем в некоторых штатах Юга, но сопоставим с Нью-Йорком или Калифорнией. Массачусетс не взимает franchise tax как отдельный налог, однако налог на активы корпораций выполняет аналогичную функцию.

Также штат взимает налог на движимое имущество бизнеса (tangible personal property), включая компьютеры, офисное оборудование и производственные активы, что требует ведения инвентаря и подачи отчетности на уровне муниципалитетов.