Налоги в Мичигане: особенности и преимущества

Основные налоги в штате Мичиган

Подоходный налог (Income Tax):

В Мичигане действует единая фиксированная ставка подоходного налога — в 2024 году она составляет 4.25%. Этот налог применяется к большинству видов дохода — заработная плата, доход от бизнеса, аренда, прирост капитала и дивиденды. В дополнение к этому, большинство округов и городов, включая Детройт, также взимают местный подоходный налог: от 1% до 2.4% для резидентов и чуть ниже для нерезидентов, работающих в этих юрисдикциях.

Налог с продаж (Sales Tax):

Базовая ставка налога с продаж в Мичигане составляет 6%, местные органы не имеют права добавлять дополнительные налоги. Sales tax взимается с большинства товаров, а также с некоторых услуг, включая аренду, телекоммуникации, цифровой контент. Налог не применяется к продуктам питания, рецептурным лекарствам и некоторым медицинским товарам.

Процедура определения налогооблагаемой базы и применимой ставки налога с продаж бывает достаточно сложной и требует профессионального подхода и знания законодательства штата. Наша компания оказывает услуги по получению Sales Tax Certificate, а также по подготовке и подаче Sales and Use Tax Return. Мы консультируем владельцев бизнеса по вопросам, связанным с этим налогом, включая регистрацию, расчет и отчётность.

Налог на недвижимость (Property Tax):

Налог на недвижимость в Мичигане администрируется на уровне местных органов власти (город, округ, школьный округ). Средняя эффективная ставка составляет около 1.32% от оценочной стоимости, что выше среднего по стране. Коммерческая и инвестиционная недвижимость облагается в полном объёме, в то время как для владельцев primary residence доступна программа Principal Residence Exemption, снижающая налоговую базу. Переоценка объектов происходит при продаже или реконструкции, и налог может существенно вырасти после изменения собственника.

Налоги на бизнес:

Мичиган использует уникальный подход к корпоративному налогообложению через Corporate Income Tax (CIT), который составляет 6% от налогооблагаемой прибыли для C corporations.

S corporations, LLC и partnerships не облагаются корпоративным налогом. Все бизнесы, ведущие деятельность в штате, обязаны подавать Annual Report до 15 февраля каждого года для LLC и 15 мая для корпораций.

Наша компания оказывает услуги по регистрации LLC, корпораций, подготовке Annual Report и консультирует по вопросам налоговой оптимизации и выбора структуры налогообложения.

Налог на движимое имущество:

Бизнесы, владеющие движимым имуществом (оборудование, мебель и т.д.), подают Property Statement до 20 февраля каждого года.

Акцизы:

Мичиган взимает акцизы на бензин, алкоголь, табачные изделия, электронные сигареты и марихуану (в рамках легализованной розничной продажи). Также действует налог на аренду автомобилей, краткосрочное проживание и паромные перевозки. Для деятельности, связанной с регулируемыми товарами, требуется получение специальных лицензий и подача ежемесячной отчётности.

Выгодные налоговые условия в Мичигане

Мичиган предлагает устойчивую и предсказуемую налоговую систему с фиксированной ставкой подоходного налога, отсутствием местных надбавок к sales tax и сравнительно невысокой ставкой корпоративного налога. Государство активно поддерживает промышленный, технологический и научный бизнес через программы налоговых кредитов, грантов, освобождений по налогу на имущество и трудовых инициатив.

Налоги в Мичигане в сравнении с другими штатами

В сравнении с другими промышленно развитыми штатами (например, Иллинойс или Пенсильвания) Мичиган предлагает прозрачную и стабильную налоговую среду. Здесь отсутствуют прогрессивные ставки подоходного налога, что выгодно для владельцев бизнеса и инвесторов. Также, в отличие от Нью-Йорка или Калифорнии, в Мичигане нет налога на франшизу и минимальных налогов на капитал.

Однако стоит учитывать, что налог на недвижимость и обязательства по движимому имуществу бизнеса здесь выше, чем в большинстве южных штатов. Кроме того, местные подоходные налоги в городах типа Детройта или Флинта могут существенно увеличить налоговую нагрузку на физических лиц.