Налоги в Миссисипи: особенности и преимущества

Основные налоги в штате Миссисипи

Подоходный налог (Income Tax):

Миссисипи постепенно снижает подоходный налог на уровне штата. С 2025 года действует единая ставка в 4,4% на доходы свыше $10,000. Ранее в штате применялась прогрессивная шкала, но налоговая реформа упразднила нижние уровни, и к 2026 году планируется дальнейшее снижение ставки до 4%. Это делает Миссисипи относительно привлекательным для резидентов с доходом выше среднего, а также для владельцев малого бизнеса, использующих pass-through структуры (S corp, LLC). В штате действует стандартный вычет и личные освобождения, которые помогают снизить налоговую базу.

Налог с продаж (Sales Tax):

Базовая ставка налога с продаж в Миссисипи составляет 7%, и это — одна из самых высоких базовых ставок в США. Отдельные округа и города могут взимать дополнительный местный surtax, особенно в туристических и коммерчески активных районах. Sales tax применяется к большинству товаров и к ряду услуг, включая ресторанные, гостиничные и развлекательные услуги.

Процедура определения налогооблагаемой базы и применимой ставки налога с продаж бывает достаточно сложной и требует профессионального подхода и знания законодательства штата. Наша компания оказывает услуги по получению Sales Tax Certificate, а также по подготовке и подаче Sales and Use Tax Return. Мы консультируем владельцев бизнеса по вопросам, связанным с этим налогом, включая регистрацию, расчет и отчетность.

Налог на недвижимость (Property Tax):

Налог на недвижимость в Миссисипи устанавливается на уровне округов и школьных округов. В среднем эффективная ставка составляет около 0.81% от оценочной стоимости недвижимости, что делает налоговое бремя умеренным по сравнению с другими штатами. Первичное жильё (primary residence) может быть освобождено от части налога через программу Homestead Exemption. Коммерческая недвижимость и сдаваемые в аренду объекты облагаются по полной ставке и подлежат ежегодной переоценке.

Налоги на бизнес:

В Миссисипи действует корпоративный подоходный налог (Corporate Income Tax) с прогрессивной структурой:

• 0% на первые $5,000 налогооблагаемой прибыли
• 4% — на доход от $5,001 до $10,000
• 5% — на доход свыше $10,000

Кроме того, компании платят Franchise Tax в размере $2.50 за $1,000 капитала, используемого в штате, с минимальным налогом в $25. Хотя этот налог был постепенно сокращён, он всё ещё применяется ко многим видам бизнес-структур. S corporations и LLC, как правило, освобождены от уплаты корпоративного налога, если прибыль распределяется на участников, однако они обязаны подавать отчётность.

Все компании, ведущие бизнес в Миссисипи, обязаны ежегодно подавать Annual Report. Срок подачи отчёта — до 15 апреля каждого года.

Если у вас возникли трудности с подачей Annual Report, наша компания оказывает услуги по подготовке и подаче данного отчёта.

Акцизы:

Штат Миссисипи взимает акцизные налоги на бензин, алкоголь, табак, аренду автомобилей, а также на деятельность, связанную с азартными играми (включая казино). Продажа алкоголя регулируется штатом через Alcoholic Beverage Control Division и требует получения соответствующих лицензий и соблюдения отчётности.

Выгодные налоговые условия в Миссисипи

Миссисипи предпринимает значительные шаги по снижению налоговой нагрузки, так как к 2030 году планируется снижение ставки подоходного налога с 4,4% до 3,0% с последующим снижением ставки до полной отмены налога, при условии выполнения определённых экономических показателей.

С 2023 года штат разрешает полное списание затрат на приобретение оборудования и машин в год покупки для компаний, что стимулирует капитальные вложения.

Для владельцев жилья и небольших объектов недвижимости налоговая нагрузка остаётся ниже средней по США, а Homestead Exemption снижает выплаты за primary residence.

Налоги в Миссисипи в сравнении с другими штатами

По сравнению с соседними штатами, такими как Луизиана, Алабама и Теннесси, Миссисипи отличается простой и понятной структурой налогов. В отличие от Теннесси, где подоходный налог отсутствует полностью, Миссисипи применяет умеренный flat rate, но предлагает более широкие льготы на уровне штата. Корпоративный налог ниже, чем в Нью-Джерси, Нью-Йорке и Калифорнии, и сопоставим с Північною Кароліною.

Миссисипи облагает налогом с продажу аренду коммерческой недвижимости, что отличает его от большинства штатов, где подобные операции не подлежат обложению. Это важно учитывать при заключении договоров аренды офиса, склада или производственного помещения.

Также в Миссисипи действует налог на движимое имущество бизнеса (tangible personal property) — организации обязаны подавать отчёт по активам, включая мебель, технику, производственное оборудование и прочее. В ряде округов освобождение предоставляется на имущество стоимостью до определённого порога, однако большинство бизнесов обязаны учитывать такие активы при расчёте общей налоговой базы.