Налоги в Небраске: особенности и преимущества

Основные налоги в штате Небраска

Подоходный налог (Income Tax):

Небраска применяет прогрессивную шкалу подоходного налога с четырьмя уровнями. В 2024 году ставки варьируются от 2.46% до 6.64%. Верхняя ставка применяется к доходу $37,000 (для одиночек) или $74,000 (для совместной подачи). Налогу подлежат доходы от трудовой деятельности, аренды, процентов, дивидендов и прибыль от бизнеса. Штат предлагает ряд стандартных и специфических налоговых вычетов, в том числе кредиты для пенсионеров и семей с детьми.

Налог с продаж (Sales Tax):

Базовая ставка налога с продаж в Небраске составляет 5.5%, но округа и муниципалитеты могут добавлять местный surtax, доводя общую ставку до 7.5% и выше в некоторых районах (например, в Омахе и Линкольне). Налог применяется к большинству товаров и ряду услуг, включая ремонт, аренду, краткосрочное жильё и цифровые товары. Освобождены от налога продукты питания, рецептурные лекарства и определённые медицинские товары.

Процедура определения налогооблагаемой базы и применимой ставки налога с продаж бывает достаточно сложной и требует профессионального подхода и знания законодательства штата. Наша компания оказывает услуги по получению Sales Tax Certificate, а также по подготовке и подаче Sales and Use Tax Return. Мы консультируем владельцев бизнеса по вопросам, связанным с этим налогом, включая регистрацию, расчет и отчётность.

Налог на недвижимость (Property Tax):

Налог на недвижимость взимается на уровне округа, города и школьного округа. Средняя эффективная ставка в Небраске — одна из самых высоких в стране и составляет около 1.67% от рыночной стоимости. Это делает налог на жильё и коммерческую недвижимость существенным элементом расходов. Штат предлагает льготы для владельцев жилья (Homestead Exemption), ветеранов, инвалидов и пожилых граждан.

Налоги на бизнес:

В Небраске действует корпоративный подоходный налог (Corporate Income Tax) по двухуровневой шкале: 5.58% с первых $100,000 налогооблагаемой прибыли, и 7.25% — на сумму свыше этого уровня. Эта ставка применяется к C corporations, включая филиалы иностранных компаний. LLC и S corporations не облагаются налогом на корпоративном уровне.

Все юридические лица в Небраске обязаны ежегодно подавать Biennial Report (аналог Annual Report) через Nebraska Secretary of State. За пропуск — штраф и возможная административная ликвидация. Если у вас возникли трудности с подачей данного отчёта, наша компания оказывает услуги по подготовке и своевременной подаче Biennial Report.

Бизнесы также обязаны подавать отчёты по движимому имуществу, включая оборудование, технику, мебель — с последующим налогообложением.

Акцизы:

Небраска взимает акцизные сборы на алкоголь, табак, топливо, аренду автомобилей, услуги связи и размещение в отелях. Акцизы управляются отдельно от sales tax и требуют лицензий и регулярной отчётности.

Налог на наследство:

Небраска — один из немногих штатов США, где действует налог на наследство. Размер налога зависит от степени родства наследника и стоимости унаследованного имущества. Прямые родственники (дети, супруги) освобождаются или платят по ставке 1%; дальние родственники — до 13%; не родственники — до 18%.

Выгодные налоговые условия в Небраске:

Хотя Небраска не относится к штатам с низкой налоговой нагрузкой, она предлагает программы налоговых стимулов для бизнеса, включая Nebraska Advantage Act, кредиты на создание рабочих мест, инвестиции и инновации. Отсутствие franchise tax и разумная ставка корпоративного налога в совокупности с программами поддержки делают штат интересным для производственного, аграрного и логистического бизнеса.

Налоги в Небраске в сравнении с другими штатами:

Налоговая система Небраски сбалансирована, но требует внимательного планирования. Sales tax здесь ниже, чем в Калифорнии или Нью-Йорке, но выше, чем во Флориде или Монтане. Корпоративный налог умеренный, но менее выгоден, чем в штатах без подоходного налога (например, Вайоминг или Южная Дакота). Налог на недвижимость — один из самых высоких в США, что критично при владении коммерческой или инвестиционной недвижимостью.

Наличие налога на наследство ставит штат в один ряд с Пенсильванией и Айовой — при передаче бизнеса или активов необходимо продумывать структуру владения и передачи заранее. Штат требует подачи отчётности по движимому имуществу бизнеса, аналогично Пенсильвании, Мэриленду и Мэйну.