Налоги в Северной Каролине: особенности и преимущества

Основные налоги в Северной Каролине

Подоходный налог (Income Tax)

Северная Каролина взимает подоходный налог с физических лиц по фиксированной ставке, которая на 2024 год составляет 4.5%, с дальнейшим плановым снижением — до 3.99% к 2027 году. Это делает налоговую систему штата предсказуемой и удобной для планирования, особенно для владельцев малого бизнеса и резидентов с высоким доходом. Хотя налог не прогрессивный, он компенсируется достаточно широкими налоговыми вычетами и стандартными освобождениями.

Налог с продаж (Sales Tax)

Базовая ставка налога с продаж в Северной Каролине составляет 4.75%. К ней добавляется местный surtax в размере от 2% до 2.75%, в зависимости от округа, что делает общую ставку в большинстве округов 6.75–7.5%. Sales tax применяется к большинству товаров и ряду услуг, включая краткосрочную аренду, ремонтные и профессиональные услуги. Также под налогообложение попадают цифровые товары и онлайн-продажи, что особенно важно для e-commerce и удалённого бизнеса.

Наша компания оказывает полный спектр услуг, связанных с этим налогом: помогаем с регистрацией бизнеса для целей Sales Tax, оформлением Sales Tax Certificate, а также с подготовкой и подачей Sales and Use Tax Return. Мы консультируем предпринимателей по вопросам налогообложения, расчёта ставок и определения налогооблагаемой базы в соответствии с законодательством штата.

Налог на недвижимость (Property Tax)

Северная Каролина не устанавливает единую ставку налога на недвижимость на уровне штата — она формируется на уровне округов и муниципалитетов. В среднем, эффективная ставка налога на жилую недвижимость составляет примерно 0.77% от оценочной стоимости, что находится ниже среднего уровня по США. Владельцы primary residence могут воспользоваться рядом льгот и вычетов. Для коммерческой недвижимости и сдаваемого в аренду имущества ставки могут быть выше, а также возможно применение дополнительных сборов на уровне города или округа.

Налоги на бизнес

Северная Каролина взимает налог на прибыль корпораций (Corporate Income Tax), ставка которого в 2024 году составляет 2.5% — одна из самых низких в стране. Более того, в рамках налоговой реформы планируется полная отмена этого налога к 2030 году, что делает штат привлекательным для корпораций. Налог распространяется на C corporations. В то же время, LLC и S corporations освобождены от корпоративного налога, но обязаны ежегодно подавать Annual Report и соблюдать требования к регистрации.

Franchise Tax

Ставка $1.50 за $1000 налоговой базы. Минимальный налог - $200.

Акцизы

Акцизные налоги в Северной Каролине взимаются с бензина, табака, алкогольной продукции и некоторых других категорий товаров. Особенность — достаточно высокая ставка на топливо и сигареты, что важно учитывать при логистике и торговле соответствующей продукцией. Также для торговли алкоголем требуется получение лицензий и соблюдение строгих регуляций, особенно в “сухих” округах.

Выгодные налоговые условия в Северной Каролине

• Налоговая система Северной Каролины сочетает низкие ставки и предсказуемость, особенно в контексте подоходного и корпоративного налогообложения.
• Единая ставка подоходного налога, снижение ставки для корпораций и планируемая отмена corporate tax делают штат особенно привлекательным для бизнеса.
• Сравнительно умеренные ставки налога на недвижимость.
• Отсутствие налога на личное имущество физических лиц.
• Возможность налогового планирования через LLC и S corp.

Налоги в Северной Каролине в сравнении с другими штатами

• В отличие от Калифорнии, Нью-Йорка или Иллинойса, здесь нет высоких прогрессивных ставок на доходы физических лиц.
• Ставка corporate tax ниже большинства штатов и планируется к отмене.
• Северная Каролина взимает налог на движимое имущество бизнеса (Tangible Personal Property), если организация владеет техникой, оборудованием или мебелью.