Налоги в Огайо: особенности и преимущества

Основные налоги в штате Огайо

Подоходный налог (Income Tax):

В Огайо действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц, со ставками от 2.75% до 3.5% (на 2024–2025 годы). Самая высокая ставка применяется к доходу свыше $115,300.

Кроме того, большинство жителей штата также платят муниципальный подоходный налог (local income tax), который может достигать до 3% в зависимости от города (например, в Кливленде и Колумбусе). Налогообложению подлежат зарплата, доход от бизнеса, инвестиции, дивиденды и аренда. Существуют вычеты и кредиты, в том числе бизнес-вычет для малого бизнеса (Business Income Deduction), позволяющий не облагать налогом первые $250,000 дохода от малого бизнеса (и $125,000 для одиночных деклараций). Данный штатный вычет применяется на уровне личной декларации и подходит для индивидуальных предпринимателей и pass-through entities.

Налог с продаж (Sales Tax):

Базовая ставка налога с продаж в Огайо составляет 5.75%, но с учётом местных надбавок (county surtax) итоговая ставка может достигать до 8%. Sales tax применяется к большинству товаров и ряду услуг, включая аренду, услуги связи, охрану и некоторые ремонтные услуги. Продукты питания и медикаменты по рецепту освобождены от налогообложения.

Процедура определения налогооблагаемой базы и применения ставки налога с продаж бывает достаточно сложной и требует профессионального подхода и знания законодательства штата. Наша компания оказывает услуги по получению Sales Tax Certificate, а также по подготовке и подаче Sales and Use Tax Return. Мы консультируем владельцев бизнеса по вопросам, связанным с этим налогом, включая регистрацию, расчет и отчётность.

Налог на недвижимость (Property Tax):

Огайо взимает налог на недвижимость на уровне округов и школьных округов. Средняя эффективная ставка составляет около 1.56% от рыночной стоимости, что делает её выше среднего по стране. Коммерческая и жилая недвижимость облагаются по-разному, и стоимость переоценивается ежегодно.

Налоги на бизнес:

В Огайо действует особый налог для юридических лиц – Commercial Activity Tax (CAT). Это налог на валовую выручку (gross receipts), а не на прибыль, и применяется ко всем бизнесам с годовой выручкой свыше $150,000.

Ставка CAT составляет:
• $150 — фиксированный платёж при выручке от $150,000 до $1,000,000,
• 0.26% на сумму валовой выручки свыше $1,000,000.

CAT заменяет традиционный корпоративный налог на прибыль и применяется ко всем бизнес-структурам: C-corp, S-corp, LLC, Sole Proprietor. В штате Огайо нет обязательства по подаче Annual Report для коммерческих LLC и корпораций.

Акцизы:

В Огайо действуют акцизы на алкоголь, табак, бензин, аренду автомобилей и марихуану (в рамках лицензированной программы).

Выгодные налоговые условия в Огайо:

Несмотря на наличие подоходного и муниципального налога, Огайо предлагает выгодные условия для малого и среднего бизнеса: отсутствие традиционного корпоративного налога – вместо него CAT с предсказуемой ставкой; а также Business Income Deduction, предоставляющий значительное освобождение от налога для индивидуальных предпринимателей, владельцев LLC и S-corp.

Налоги в Огайо в сравнении с другими штатами:

Подоходный налог в Огайо ниже, чем в большинстве штатов с прогрессивной шкалой, особенно с учётом бизнес-вычета. CAT – уникальный налог на выручку, который выгоден при высокой марже, но может оказаться обременительным для компаний с большим оборотом и низкой прибылью. Налог на недвижимость выше среднего, особенно в городских округах, однако налоговая структура остаётся прозрачной. Кроме того, в Огайо отсутствует налог на наследство и дарение, что является выгодным по сравнению с соседними штатами (например, Пенсильванией). Sales Tax – умеренный, однако база налогообложения достаточно широкая.