Налоги в Пенсильвании: особенности и преимущества

Основные налоги в штате Пенсильвания

Подоходный налог (Income Tax):

Пенсильвания применяет единую фиксированную ставку подоходного налога — на 2024 год она составляет 3.07% и применяется ко всем видам дохода физических лиц, включая зарплаты, дивиденды, доходы от аренды, бизнеса и капитала. Это одна из самых низких фиксированных ставок в США, что делает налоговую систему штата прозрачной и предсказуемой. Однако штат не предлагает стандартных вычетов или освобождений, как это делают другие штаты — льготы предоставляются точечно, через кредитные и специализированные программы (например, налоговые льготы для пенсионеров с низким доходом). Кроме того, многие муниципалитеты и школьные округа взимают дополнительные местные налоги на доход. Напирме, в Филадельфии ставка может достигать 3,75% для резидентов.

Налог с продаж (Sales Tax):

Базовая ставка налога с продаж в Пенсильвании составляет 6%. При этом округа Филадельфия и Аллегейни (включая Питтсбург) устанавливают дополнительные надбавки: +1% в округе Аллегейни и +2% в Филадельфии, доводя итоговую ставку до 7% и 8% соответственно. Sales tax применяется к большинству товаров, но многие услуги освобождены от налогообложения. Также в штате не облагаются налогом продукты питания, одежда и медикаменты.

Процедура определения налогооблагаемой базы и применимой ставки налога с продаж бывает достаточно сложной и требует профессионального подхода и знания законодательства штата. Наша компания оказывает услуги по получению Sales Tax Certificate, а также по подготовке и подаче Sales and Use Tax Return. Мы консультируем владельцев бизнеса по вопросам, связанным с этим налогом, включая регистрацию, расчет и отчетность.

Налог на недвижимость (Property Tax):

Налог на недвижимость в Пенсильвании устанавливается на уровне округов, школьных округов и муниципалитетов. Средняя эффективная ставка по штату составляет около 1.5% от оценочной стоимости недвижимости, однако в некоторых районах — особенно в восточной части штата и вокруг Филадельфии — ставки могут быть значительно выше. Этот налог является основным источником финансирования местных школ, и потому варьируется в зависимости от района. Для владельцев primary residence могут действовать программы налоговых льгот (например, Homestead Exemption), а для пенсионеров — возврат части уплаченного налога.

Налоги на бизнес:

В Пенсильвании действует налог на прибыль корпораций (Corporate Net Income Tax), ставка которого на 2025 год составляет 7,99%, но с плановым ежегодным снижением — к 2031 году она должна составить 4,99%. Налог применяется только к C corporations. Дополнительно, почти все бизнес-структуры обязаны уплачивать Annual Report и федеральные и местные лицензионные сборы, а также могут подпадать под действие Capital Stock/Franchise Tax (для некоторых старых компаний, зарегистрированных до его отмены). Сроки подачи Annual Report: корпорации до 30 июня каждого года, LLC – до 30 сентября каждого года.

Если у вас возникли трудности с подачей Annual Report, наша компания оказывает услуги по подготовке и подаче данного отчета.

Акцизы:

Штат взимает акцизные налоги на табак, алкоголь, бензин, электронные сигареты и паровые устройства. Особенность Пенсильвании — налог на "wholesale price" алкоголя, составляющий 18%, что делает его одним из самых высоких в стране. Также с 2020-х годов введён налог на цифровые подписки и потоковые сервисы.

Выгодные налоговые условия в Пенсильвании

Несмотря на относительно высокую ставку corporate tax, Пенсильвания предполагает поэтапное снижение ставки до 4,99% к 2031 году. Фиксированная ставка подоходного налога на уровне 3.07% делает штат предсказуемым для индивидуальных предпринимателей и владельцев LLC или S corp.

Налоги в Пенсильвании в сравнении с другими штатами

По сравнению с другими штатами, Пенсильвания предлагает низкую фиксированную ставку подоходного налога, в отличие от прогрессивных систем, таких как в Калифорнии, Нью-Йорке или Нью-Джерси. Ставка corporate tax всё ещё выше, чем в Каролинах или Флориде, но её плановое снижение улучшает инвестиционный климат.

В отличие от Флориды и Вашингтона, Пенсильвания облагает подоходным налогом физических лиц, но зато не взимает налог на личное движимое имущество (машины, лодки, самолёты и прочее), что снижает общее налоговое бремя.

Также в штате не облагается налогом аренда коммерческой недвижимости, в отличие от Флориды, и не взимается налог на валовую выручку (как в Вашингтоне). Sales tax ниже, чем во многих других штатах, особенно если сравнивать с округами западного побережья.

Однако следует помнить, что в Пенсильвании действует налог на движимое имущество бизнеса (tangible personal property) — компании обязаны учитывать оборудование, мебель и технику в налоговой отчётности, если это имущество используется в коммерческой деятельности.